安庆企业所得税税收政策

2022-12-07 12:20

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（二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季度的应纳税额，由纳税人按月或按季度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。
根据《企业所得税法》第十六条，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计上针对通过“固定资产清理”科目最终计算得出“营业外收入”科目的金额，在某种程度上等同于此处应纳税所得额，而不是纯粹的收入概念，况且企业应是在能够准确核算相关成本费用的前提下，才能得出会计上“营业外收入”科目的金额。
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，或应纳税所得额=成本（费用）支出额/(1-应税所得率)×应税所得率。
第六条规定：“应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率?应纳税所得额=应税收入额×应税所得率?或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率”
·合伙企业的合伙人应纳税所得额的确认原则如下：（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
（3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
√合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙人在计算其缴纳企业所得税时
A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
D.合伙企业生产经营所得釆取“先分后税”的原则
投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。
【考题·单选题】计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（　）。
土地增值税预缴环节主要是指工程项目竣工结算以后，以合理的预征率对土地增值税进行提前结算。房地产企业依据预征率，将已经获取销售资格的房产销售收入作为计税依据，在满足清算要求的情况下，规范处理土地增值税核算工作。但在实际操作中，由于不同地区的税务机关对土地增值税预征率确认有所差异。企业在开展预缴活动的过程中，如果出现应缴增值税税额低于清算过程中纳税数额的情况，企业可以推迟清算时间；如果增值税应缴数额高于清算过程中的应缴税额，则应当提前清算。通过确定土地增值税的项目清算时间，可以为企业税务会计人员提供操作规范，并确保企业投资利润最大化。此外，土地增值税清算时间的确定，还要考虑到项目竣工结算交付时间，确保当期有利润弥补；同时，在财税处理阶段，明确土地增值税应当在本年度入库还是在所得税次年汇算清缴前入库，避免多缴税的风险。